工場の新設を検討する際に、「固定資産税がどのくらいかかるのか？」 という疑問を持つ方は多いでしょう。固定資産税は、工場の建設コストだけでなく、長期的な運営コストにも影響を及ぼす重要な要素 です。
本記事では、固定資産税の基本、具体的な計算方法、工場建設時の節税対策 について詳しく解説します。
1. 固定資産税とは？基本的な仕組みを理解しよう
① 固定資産税の概要
固定資産税は、土地・建物・設備などの固定資産を所有する企業や個人に対して課される地方税です。税率は自治体によって異なりますが、基本的には標準税率1.4% が適用されます。
固定資産税の課税対象
✅ 土地（工場用地・倉庫用地）
✅ 建物（工場・倉庫・事務所）
✅ 償却資産（生産設備、機械、コンベア、ボイラーなど）
② 固定資産税の計算式
固定資産税は、以下の計算式で求められます。
固定資産税=課税標準額×1.4
課税標準額は、原則として固定資産の評価額 ですが、新築工場の場合は「取得価格」を基準 に決定されます。
2. 工場を新設した場合の固定資産税の計算方法
① 建物（工場）の固定資産税
工場の建物に対する固定資産税は、取得価格をもとに評価され、以下の計算式で求められます。
固定資産税=工場の建築費用×70
例えば、5億円の工場を建設した場合：
5億円×70
この計算から、約490万円の固定資産税が毎年発生 することが分かります。
② 土地（工場用地）の固定資産税
土地に対する固定資産税は、自治体が定める「固定資産評価額」に基づいて決まります。一般的には、土地の購入価格の50%～70% が評価額として設定されることが多いです。
例えば、工場用地を1億円で購入した場合：
1億円×60
この場合、土地だけで約84万円の固定資産税がかかる ことになります。
③ 設備（償却資産）の固定資産税
工場の生産設備（機械、ボイラー、空調設備など）は、「償却資産」として別途固定資産税の対象になります。
償却資産の固定資産税は、毎年の帳簿価格（取得価格－減価償却費） に基づいて計算され、以下のような式で求められます。
例えば、設備投資額が3億円の場合（評価額が80%と仮定）
3億円×80
④ 工場全体の固定資産税のシミュレーション
以下の条件で工場を建設した場合の合計固定資産税を計算してみましょう。
| 項目 | 購入・建設費 | 評価割合 | 固定資産税額（1.4%） |
|---|---|---|---|
| 工場の建物 | 5億円 | 70% | 490万円 |
| 工場用地 | 1億円 | 60% | 84万円 |
| 設備投資 | 3億円 | 80% | 336万円 |
| 合計 | 9億円 | – | 910万円 |
このケースでは、年間約910万円の固定資産税が発生する ことになります。
3. 工場建設時に固定資産税を抑える方法
① 新築軽減措置を活用する
新築の工場建物には、一定の条件を満たすことで3年間、固定資産税が1/2に軽減される 優遇措置があります。これは、企業の初期負担を軽減するための制度であり、適用条件を満たせば大幅な節税が可能です。
② 償却資産をリースにする
工場の設備（機械や空調設備など）を購入せず、リース契約を活用することで、償却資産としての固定資産税を回避できます。特に、短期間での設備更新が予想される場合には、リースを活用するのが有効 です。
③ 特定地域での建設を検討する
地方自治体によっては、企業誘致のために固定資産税の減免措置を行っている地域 があります。例えば、工業団地や特定地域に工場を建設することで、固定資産税の免除・減額措置を受けられる場合があります。
固定資産税を把握し、最適な工場運営を
✔ 工場を新設した場合、建物・土地・設備に対して固定資産税が発生
✔ 固定資産税は「評価額 × 1.4%」で計算され、毎年のコストとして考慮する必要がある
✔ 節税対策として、新築軽減措置、リース活用、特定地域での建設などが有効
工場の建設は、単なる「初期投資」だけでなく、その後の税金や維持費用 も含めた総合的なコスト管理が重要です。計画的な資産管理と節税対策を行い、最適な工場運営を実現しましょう！